Оренда житла в Україні - які податки для власників і які штрафи за несплату, пояснення юриста

Головне:

Обов’язок: Сплачувати податки має лише власник житла, навіть якщо в договорі прописано інше.

Суми: 18% ПДФО + 5% військового збору.

Строки: Оплата протягом 40 днів після закінчення кварталу.

Штрафи: від 25% до 50% від суми податку; при систематичному приховуванні – до 85 000 гривень.

Перспектива: В Раді розглянули податку на оренду, нові умови запрацюють з 2027-го.

Міф про перекладання податків на орендаря

Багато власників житла намагаються “перекласти” податкове навантаження на орендаря, просто додавши суму податків до вартості оренди. Однак юридично це не звільняє від відповідальності.

“З юридичного погляду відповідальність задекларувати дохід лежить виключно на власнику (орендодавцю). Наявність договору підтверджує факт отримання доходу від нерухомості”, – пояснює Тетяна Даниленко.

Якщо ж житло здається в оренду в межах підприємницької діяльності (ФОП), правила дещо інші, проте доходи від здачі квартир чи будинків оподатковуються як звичайний дохід фізичної особи.

Скільки і коли потрібно платити у 2026-му

Якщо ви здаєте житло як фізична особа, ви зобов’язані самостійно задекларувати дохід та сплатити податки. Ставки в Україні зараз такі:

18% – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);

5% – військовий збір.

Ключовий момент – строки. Оплату необхідно здійснити протягом 40 днів після завершення кожного кварталу.

“Податковим кодексом України встановлені строки для квартального звітного періоду: до 9 лютого, 9 травня, 9 серпня, 9 листопада”, – нагадує адвокат.

Крім цього, власник житла має подати річну декларацію про майновий стан і доходи, де вказується загальна сума отриманої орендної плати за рік.

Важливо, що з 9 червня Верхована Рада підтримала законопроєкт про зниження податку на оренду – ПДФО для орендодавців знизиться з 18% до 5%. Закон має запрацювати з 2027-го.

Відповідальність за ухилення від сплати

Податкова служба активно відстежує доходи від нерухомості. За порушення правил сплати податків передбачені фінансові санкції:

Штраф 25% від суми несплаченого податку;

Штраф 50% – при повторному порушенні.

У разі систематичного ухилення від податків суми штрафів можуть сягати від 51 000 до 85 000 гривень за приховування доходів. Окрім адміністративної, закон передбачає і кримінальну відповідальність за несплату податків у великих розмірах.

За словами Тетяни Даниленко, через економічні труднощі, спричинені війною, багато орендодавців вимушено працюють “в тіні”, оскільки оренда житла часто є їхнім єдиним засобом виживання. Зниження податку має вирішити це питання.